Despre PFA – Partea 2 – Impozitare
Consider ca am adunat suficiente date legate de impozitarea PFA-urilor ca sa pot continua seria inceputa aici. O sa incerc sa acopar toate impozitele si contributiile datorate, dar ma voi limita la cazul pe care il cunosc cel mai bine, si anume acela in care, pe langa PFA, obtineti si venituri salariale.
Ce platim ?
Deoarece contributiile sociale (pensii, somaj) sunt suportate de angajator si din salariul brut, acestea nu sunt aplicate si veniturilor obtinute din activitatea de PFA. Prin urmare, raman de platit impozitul pe venit si asigurarile de sanatate.
Fac o mica paranteza. Multi tind sa conteste necesitatea platirii asigurarilor medicale si pentru veniturile ca PFA, avand in vedere ca se depun contributii la CNAS si de catre angajator (parte suportate de acesta, parte de angajat). Acestora le reamintesc ca obligatia contributiei se refera la totalul veniturilor unei persoane, care insumeaza deci si pe cele ca PFA.
Cat platim ?
Fiecare PFA are dreptul de a alege forma in care vrea sa fie impozitat: in sistem real, sau pe norma de venit. Voi incepe cu a doua deoarece este cea mai simpla. Voi prezenta si cateva calcule orientative pentru o comparatie mai buna.
Conform ghidului salariilor pe anul 2008, salariul mediu in IT pentru Bucuresti se situeaza in jurul sumei de 825 EUR (cursul de azi, 16.02.2009), asa ca aceasta este suma la care ma voi raporta.
Norma de venit
Impozitarea pe norma de venit inseamna:
- Statul stabileste anual o norma de venit pentru fiecare activitate pe fiecare judet.
- PFA plateste 16% (cota unica) din respectiva norma, indiferent de nivelul real al veniturilor.
- Daca PFA este si angajat cu contract de munca, norma este redusa cu 50%.
Ca exemplu, norma de venit pentru sectorul IT pe Bucuresti a fost de 18.550 RON pentru 2008. Conform punctului 3 anterior, aceasta este redusa cu 50%, deci 9.275 RON. Din acestia, 16% inseamna 1.484 RON anual. Asigurarile de sanatate inseamna inca 5.5% din cei 50%, deci inca 510 RON. Deci in total, daca optam pentru impozitarea in baza normei de venit, vom plati aprox. 2.000 RON anual.
Sistemul real
Sistemul real de impozitare presupune aplicarea cotei unice de impozitare la veniturile nete. Aici ar fi multe de spus legate de calcularea venitului net. Voi acoperi subiectul cheltuielilor deductibile in viitorul apropiat. La fel si pentru TVA.
La un venit de 825 EUR (azi 3.545 RON), deci 9.900 EUR (42,540 RON) anual, contributiile se achita in felul urmator:
- Asigurarile de sanatate = 5.5%, adica 2.340 RON
- Asigurarile se sanatate sunt deductibile (se scad din venitul brut), deci raman 40.200 RON
- La acestia se aplica cota unica 16%, si rezulta 6.432 RON.
- Impozit + sanatate = 6.432 + 2.340 = Total 8.772 RON
Este prin urmare evident ca in situatia curenta impozitarea in baza normei de venit (2.000 RON) este mult mai avantajoasa decat cea in sistem real (8.772 RON).
Cand platim?
Indiferent de forma de impozitare aleasa, plata impozitelor se face trimestrial, in 4 rate egale, pana in data de 15 a ultimei luni din fiecare trimestru (martie, iunie, septembrie, decembrie).
Cum platim ?
In cazul in care optati pentru norma de venit, impozitarea e simpla: odata la 3 luni, cate 1/4 din suma.
Daca mergeti pe sistemul real, treburile sunt mai complicate:
- In primul rand, pentru a sti care este suma pentru care platiti, sunteti obligati sa tineti contabilitatea in partida simpla (si chiar e simpla). Despre ea altadata.
- Pana pe data de 15 ianuarie trebuie depusa la ANAF declaratia 220 privind veniturile estimate. Asta inseamna ca la inceputul fiecarui an, estimati veniturile pe care le veti realiza in anul respectiv, si depuneti declaratia.
- Platiti impozitul pentru suma estimata, in transele discutate mai sus.
- Pana pe 15 mai anul urmator se depune declaratia 200 privind veniturile realizate. Deci pana la jumatatea anului urmator declarati suma reala pe care ati incasat-o in acel an.
- In baza diferentei intre punctele anterioare, va rezulta o diferenta pe care fie o veti datora statului, fie statul o v-o va datora.
Exemplu
Presupunem ca PFA X estimeaza ca pentru anul 2009 va obtine un venit net de 41.000 RON.
- X depune pana in 15 ianuarie declaratia 220 cu aceasta suma.
- Plateste impozitul trimestrial, in 4 transe egale de cate 1.640 EUR. In total va achita 6.560 RON.
- La sfarsitul anului 2009 observa ca a obtinut de fapt 45.000 RON, suma ce corespunde unui impozit de 7.200 RON.
- Pana in 15 mai 2010 depune declaratia 200 cu noua suma.
- Achita diferenta de 7200 – 6560 = 640 RON
Data viitoare o sa prezint cheltuielile deductibile, TVA-ul, si de ce ar alege cineva sistemul real de impozitare.
Related posts:
- Despre PFA – Partea 1 – Autorizare
- Norma venit IT 2009
- Cum se plateste impozitul pe venit prin Internet Banking
Comments
87 Responses to “Despre PFA – Partea 2 – Impozitare”
Leave a Reply
-
-
About victorstanciu.ro
Sunt Victor Stanciu, web developer, si scriu despre dezvoltare, standarde, tehnici si tehnologii. (mai mult)
-
-
Recently read books
-
Favorite Board Games
-
Shared in Google Reader
-
.ro
-
IT Jobs
on February 17th, 2009 11:40
Poti sa imi spui te rog de unde ai aflat lucrul acesta : “Daca PFA este si angajat cu contract de munca, norma este redusa cu 50%.” ?
As vrea sa stiu exact unde este specificat, deoarece de multe ori persoanele de la institutiile care se ocupa de PFA nu sunt informate corect, si vreau sa aflu si detalii, de exemplu ce fel de contract de munca : 8 ore sau se poate si mai putin. Eu am PFA cu norma de venit si contract de munca pentru 4 ore de aproximativ 3 ani, insa platesc norma intreaga.
on February 17th, 2009 12:08
Salut Lucian,
Cuantumul reducerilor pentru fiecare judet este publicat anual in asa numitele “Corective de majorare si reducere a normelor de venit”.
Nu reusesc sa dau de cele pentru Bucuresti, dar le poti vedea pe cele pentru Brasov ca exemplu aici (vezi primul rand de la cele de reducere).
Din document reiese ca este vorba de norma intreaga.
on February 17th, 2009 12:24
@Lucian
Îţi pot confirma eu că reducerea de 50% se aplică doar în cazul în care se lucrează 8 ore pe zi. oricum, trebuie să faci tu o cerere + adeverinţă de la angajator în cazul în care te încadrezi, deoarece nu toţi de la administraţia financiară îţi spun de această posibilitate.
on February 18th, 2009 09:48
Multumesc pentru raspunsuri! :-)
on February 23rd, 2009 17:09
Multumesc pentru info.Intrebarea mea e cand se opteaza intre sistemul “in mod real” si cel “norma de venit”, la infiintarea PFA sau ulterior, si daca la alegerea codurilor CAEN de activitate conteaza aceasta incadrare pentru “norma de venit”?
on February 23rd, 2009 17:22
Salut Sebastian,
- Optarea pentru forma de impozitare se face la inregistrarea initiala de la ANAF, imediat dupa infiintare.
- CAEN-ul nu este conditionat in nici un fel de impozitare.
Numai bine.
on February 23rd, 2009 22:01
Inca un “mersi”!!Deci maine ma duc cu dosarul de infiintare PFA si cer “cu norma de venit” indiferent de ce activitati/coduri CAEN am inclus in dosar? “imediat dupa infiintare”, la ce se refera, cand bag dosarul?
Toate cele bune!
on February 23rd, 2009 22:55
Da, indiferent de codurile CAEN.
“Dupa infiintare” inseamna dupa terminarea formalitatilor la Registrul Comertului, adica dupa ce obtii certificatul de inregistrare.
Va trebui sa mergi la ANAF pentru a te inregistra “fiscal”, adica momentul in care optezi pentru o forma de impozitare si depui si declaratiile initiale.
on March 2nd, 2009 15:34
te rog spune-mi, daca am optat pentru impozitarea in sistem real si sunt angajat cu carte de munca, norma intreaga, beneficiez de o scadere a impozitului, adica de la 16% ?
on March 2nd, 2009 15:49
@dumilumi: nu, in sistem real nu se aplica nici un fel de reducere, imi pare rau.
on March 3rd, 2009 13:08
Salut,
Daca mi s-a eliberat certificatul de inregistrare pentru PFA la norma in februarie, norma o platesc si pe ianuarie? Merci
on March 4th, 2009 11:24
Buna Monica,
Codul Fiscal, Art. 49: Stabilirea venitului net anual din activitati independente pe baza
normelor de venit
(4) În cazul în care un contribuabil desfasoara o activitate independenta pe perioade mai mici
decât anul calendaristic, norma de venit aferenta acelei activitati se corecteaza astfel încât sa
reflecte perioada de an calendaristic în care a fost desfasurata activitatea respectiva.
Deci raspunsul este nu, nu platesti si pentru Ianuarie.
on March 16th, 2009 10:34
[...] S-au stabilit normele de venit de care aminteam anterior. [...]
on March 17th, 2009 14:39
Multumesc, Victor, pentru raspuns, si pentru toate celelalte informatii pe care le-am aflat aici.
on March 23rd, 2009 10:14
Unde se plateste impozitul pe sanatate in sistemul real? Am intrebat la fisc unde trebuie platita si habar nu au…nici nu stiau ca se plateste.
on March 24th, 2009 09:54
Am fost sa platesc asigurarile de sanatate aferente primului trimestru la un Pfa infiintat recent(mentionez ca sunt angajata cu carte de munca). Aici s-au facut verificari pe ultimii 5 ani de zile si nu am putut face dovada calitatii de asigurat vreo 7 luni prin 2007. Mi s-a calculat contributia pe 6 luni la salariul minim pe economie, dar ceea ce nu inteleg eu e faptul ca nu am platit la valoarea salariului minim din 2007, ci la cel de acum, iar majorarile, vreo 128lei, nu sunt cam mari daca s-au luat in considerare ultimele 6 luni? Stie cineva cum se calculeaza, pentru ca e clar daca sunt”ferestre” in ultimii 5 ani, musai platim 6 luni cu penalizarile aferente.
on March 27th, 2009 12:56
Salut Victor,
Sunt in pragul infiintarii unei pfa si incerc sa deosebesc aceste 2 metode de impozitare pt a afla cand te favorizeaza oricere din ele
Drept urmare se nasc intrebari:
1. unde intra pensiile in calculul de mai sus pt oricere din cele 2 metode.
2. e de inteles ca nu poti deduce cheltuieli daca abordam norma fixa..
3. la prima vedere sistemul real pare dezavantajos.. cand te-ar putea avantaja metoda sta.. in ce regim trebuie sa prestezi?
mersi anticipat
on March 27th, 2009 13:02
Salut Cata,
1. Contributiile pentru pensii nu se platesc in cazul celor care au si contract de munca, prin urmare nu imi este foarte clara situatia lor, imi pare rau.
2. Da, nu se mai pot deduce cheltuielile in sistemul cu norma.
3. O sa scriu mai pe larg, despre asta, dar in principiu atunci cand ai multe cheltuieli deductibile. Nu se preteaza foarte bine in IT, dar in alte domenii e mai avantajos (domenii in care cumperi materiale / faci deplasari / etc).
on March 27th, 2009 14:20
wow multumesc de promptitudine.. incepe ca capete forma ceata din capul meu.. bun daca-mi permiti o sa incerc sa mai conturez un pic ideea de pfa.
Precizez ca sunt pe cale de a deveni pfa nemaiavand contract de munca deci nu iau in considerare cele 50 procente si se pare ca trebuie sa iau in calcul si pensiile.. cum aflu ce sunma implica asta o sa postez..
in afara de pensii ar trebui sa ma mai astept si la alte cheltuieli?
Luand ca punct de reper Contractul individual de munca cu care probabil majoritatea suntem familiarizati.. se mai naste o intrebare..
Cum te descurci ca pfa cu concediul de odihna?
se stipuleaza in contractul prestari servicii de o anumita perioada din an ti-o planifici sau cum functioneaza?
on March 27th, 2009 14:26
Pai trebuie sa iei in calcul toate contributiile sociale … adica pe langa pensii mai e si ajutorul de somaj. Cert e ca se aduna destul de mult.
Legat de concediu. In contractul de munca exista notiunea de concediu pentru ca exista si notiunea de x ore in fiecare zi lucrate. In contractul de prestari servicii nu am specificat nimic legat de numarul de zile de munca, orele muncite pe zi, etc. Prin urmare nici legat de concediu.
Daca se intocmeste un contract de prestari servicii in locul unuia de munca, atunci probabil ca va trebui dedicata o sectiune si impartirea orelor / zilelor.
on April 16th, 2009 20:39
Salut Victor.
Multumim pentru informatii, iti scriu in legatura cu situatia mea, poate ma lamuresti. Pentru ca firma la care sunt vrea sa plateasca mai putin impozit, mi-a propus sa:
1) imi dea 1000 lei net pe contract de munca
2) restul – pe PFA.
Ei imi dau lunar si 16% impozit + 6,5% nu stiu mai ce, in cont – iar eu platesc trimestrial mai departe.
Ei m-au vrajit cum ca pot deduce o gramada de cheltuieli, si deci ies cu bani in plus. Din ce am citit pe forumuri (care inca nu-s updatate cu noua legislatie), am vazut ca pot sa-mi deduc cate ceva… Acum, din ce citesc de la tine, vad ca nu mai pot sa-mi deduc nici o cheltuiala, mai ales pe chestia cu norma … inteleg ca din asta o sa mi se dea si mie…
please help, ma bazez pe tine.
v.
on April 16th, 2009 21:08
Salut Vlad,
Noua legislatie de care vorbesti, si anume ordonanta legata de impozitul forfetar, nu se aplica si la PFA-uri (inca cel putin). Prin urmare inca ai cele doua optiuni – sistem real si norma de venit.
In functie de cantitatea de cheltuieli deductibile pe care o estimezi, iti poti calcula cum am facut mai sus venitul net in ambele cazuri, si poti compara.
Pe de alta parte, nu stiu cat va mai tine cu cheltuielile deductibile in conditiile in care pentru firme au schimbat regulamentul.
on April 17th, 2009 12:16
Hehe… si asta e adevarat.
Acum, am o dilema. De profesie – conform facultatii terminate, eu sunt economist (absolvent ASE + master). De meserie – as zice ca lucrez in domeniul online (dar nu programator, sau designer) – un gen de client service director, deci habar-nam cum sa ma incadrez.
Intrebare: daca vad ca salariul de norma a economistului e mai mic, si cel de online mai mare, cred ca m-ar avantaja mai mult sa aleg profesia mai “slab cotata”, ca sa castig mai mult platind mai putin impozit. Pe de alta parte, nu pot practic alte lucruri daca ma trec ca si economist, de exemplu?
v.
on April 24th, 2009 12:55
Buna,
Din cate am citit eu pe internet, numai anumite categorii de profesii intra la norma de venit, deci trebuie sa te incadrezi in una din ele. Am si eu o intrebare insa: ce se intampla daca nu platesc contributia la asigurarile sociale? Mentionez ca am si contract de munca si firma plateste aceasta contributie, dar eu nu doresc sa o platesc pt veniturile din PFA. Care ar fi rsicurile? Multumesc!
on April 24th, 2009 13:02
Buna Alina,
Cel mai probabil la un moment dat te vei trezi cu o suma foarte mare datorata la CNAS, plus penalitati.
on April 24th, 2009 14:09
Ok, dar cei de la CNAS cum verifica si unde sumele datorate de PFAuri? Daca ajungi sa ai nevoie de serviciile de santate de stat spitalele iti solicita adeverinta de la locul de munca care sa ateste plata contributiilor, de unde deduc ca suma acestora nu e atat de importanta. Adica daca platesc si pt PFA la sanatate beneficiezi de alte servicii suplimentare? Nu cred, de aici vehementa mea.
Multumesc.
on April 25th, 2009 18:27
Salut Victor,
Problema mea sta in felul urmator:
De 2 saptamani alerg dupa acte pentru a-mi deschide un PFA, pentru a-mi folosi la o angajare. Acum cand am reusit sa finalizez dosarul
(luni trebuie sa ridic CUI-ul), am primit o alta oferta de munca
, mai avantajoasa, care nu necesita PFA.
Acum intrebarea mea este urmatoarea: pot sa radiez PFA? daca da, trebuie sa mai platesc ceva suplimentar? daca nu, ce modalitati sunt pentru a nu plati impozit la stat? am stabilit profitul la 6000 ron
pe an, si din ce stiu, trebuie sa-mi vina de platit 1500 lei trimestrial?! Ce solutie pot gasi in aceasta situatie?
Daca tin PFA-ul in continuare fara sa-l folosesc la nimic, mai platesc ceva la stat?
on April 25th, 2009 18:58
Salut Gabi,
Nu cunosc, imi pare rau. Cel mai sigur este sa suni la Registrul Comertului sa intrebi. Daca afli ceva, lasa un comentariu si aici, in caz ca se mai loveste cineva de aceeasi situatie.
Mult succes!
on May 7th, 2009 18:12
daca 200 si 220 se dau la administratia financiara, unde se platesc asigurarile de sanatate si cum?
pot emite facturi in Euro unor firme din afara Romaniei?
care ar fi cea mai avantajoasa banca pentru a-ti deschide cont PFA daca trebuie neaparat si pot folosi un cont curent persoana fizica pentru incasarea acestor facturi sau nu?
multumesc
on May 13th, 2009 13:56
@ bogdan
poti emite facturi in orice moneda, dar trebuie sa incasezi intr-un cont pe PFA, in aceeasi moneda
intrebare
anii precedenti declaratia 200 nu era obligatorie pentru cei cu norma de venit daca nu realizau si alte venituri (inafara de salar)
stie cineva cum e anul asta ?
on May 13th, 2009 19:54
vreau sa stiu si eu in ce consta registrul inventar la pfa, ce ar trebui sa contina?
on May 15th, 2009 15:46
Spuneti-mi, va rog, auditorul in asigurarea calitatii pentru ce sistem poate opta ca PFA : sistemul real, sau norma de venit.?
Multumesc!
on May 15th, 2009 20:54
Salut,
foarte tare articolul. Felicitari !!!
M-am lamurit cu multe chestii. As dori sa te intreb daca preferi PFA platitor de TVA sau neplatitor de TVA si de ce.
on May 18th, 2009 04:56
Va salut!
Am si eu o intrebare: daca vreau sa raman angajat cu CM 8 ore pe zi si in acelasi timp sa fac si un contract de colaborare ca PFA, cu aceeasi firma, cum pot jutifica sumele incasate pe PFA atata timp cat eu 8 ore pe zi le am deja "rezervate" pe CM? Adica asta inseamna ca trebuie sa decalr ce muncesc 16 ore pe zi (8 ca PFA + 8 ca angajat)? Cum se procedeaza in cazurile astea?
Multumesc.
on May 18th, 2009 08:59
Salut,
Asta depinde de ce stipulezi in contract. Ca exemplu, in contractul pe care il am eu nu se mentioneaza nicaieri timpul in care se presteaza, ci doar ca se presteaza. Contractele de prestari servicii nu sunt la fel cu cele de munca in sensul masurarii exacte a muncii, accentul e pus pe serviciile respective.
In fiecare luna emit factura in baza contractului, si pe langa factura un Deviz in care scriu nu foarte detaliat ce am facut respectiva luna.
on June 4th, 2009 11:22
Salut . Doresc sa imi deschid un PFA si inca nu stiu ce suma trebuie platita la stat lunar daca nu ai vanzari si ce fel de contabilitate trebuie .
on June 19th, 2009 14:47
Buna,
Am si eu o intrebare. Un PFA infiintat din start platitor de TVA poate sa opteze pentru norma de venit?
on June 22nd, 2009 16:19
Buna ziua !
Cum se calaculeaza indemnizatia pentru concediu medical PFA , sunt platite toate darile (icusiv cea de 0,85%) ?
- pe baza declaratiei estimative pe 2009
-pe baza platilor efective.
-cand platesc diferenta de bani conform impunerii
pe 2008 se recalculeaza concediul medical si
primesc/platesc diferenta
Multumesc
on June 24th, 2009 20:54
Buna seara!
Un Pfa care are contract de colaborare cu o persoana straina si in acelasi timp are si Contract de munca cu norma intreaga la o alta firma,poate sa se inregistreze la finante in sistem “norma de venit”?In baza contractului de prestari servicii cu persoana straina este cumva obligat sa se inregistreze ca platitor de tva?
Facturile fiind emise in euro, iar cheltuielile fiind facute in RON este necesara tinerea a 2 (registre de casa,respectiv in lei si valuta)?
on June 26th, 2009 14:58
Buna ziua,mai am o intrebare!Mai exista vreun artificiu care sa ne ajute sa deducem cheltuiala cu combustibilul pe PFA?
on June 29th, 2009 20:15
Buna ziua,
Cu scuzele de rigoare pentru deranj aveti idee unde as putea sa gasesc normele de venit prestabilite pe fiecare cod de activitate pe fiecare judet in urma carora se platesc impozitele pe PFA trimestrial dupa cum ati mentionat Dvs. mai sus. Sau daca nu poate stiti Dvs. care ar fi pentru judetul Bacau norma stabilita pentru activitati de genul consultanta, activitati financiare, asigurari.
Cu multumiri anticipate,
Cristi
on July 30th, 2009 08:35
Buna ziua,
In situatia in care sunt angajat cu jumatate de norma la o firma, ce dari catre stat trebuie sa mai platesc pentru veniturile din PFA (16% impozit si 6,5% santatatea)? Este obligatoriu si sanatatea?
Multumesc anticipat.
on August 14th, 2009 09:19
Buna Victor,
In primul rand as vrea sa spun ca informatiile gasite pe acest forum ne-au ajutat foarte mult pe mine si pe sotul meu.
Am si eu o intrebare. Sotul meu nu este roman, locuieste aici de vreo 2 ani si ar dori sa se angajeze la o firma ce nu are sediul deschis in Romania inca. Daca isi infiinteaza PFA, avand cetatenie straina, va fii mai diferit sau mai dificil decat ar fii pentru un cetatean roman?
Multumesc mult si astept un raspuns.
on August 23rd, 2009 14:37
BUNA ZIUA .AM CITIT ARTICOLUL DV CARE ESTE DESTUL DE BUN SI MA AJUTA MULT PENTRU A INFIINTA UN PFA SI AM CITEVA INTREBARI REFERITOARE LA ACEST ARTICOL.
1 DE CE SISTEMUL CU NORMA ESTE MAI BUN FATA DE CEL REAL DACA EU PLATESC ACEIASI SUMA PE INTREG ANUL CHIAR DACA NU AM PROFIT…SA SPUNEM CA DOUA LUNI DIN AN IMI MERGE BINE CISTIG APROX 3200 RON IAR CELELALTE LUNI SINT LA ZERO SAU CISTIG FF PUTIN? .LA CEL REAL ESTE ALTA SITUATIE DACA NU AM PROFIT ..NU CISTIG NIMIC NU PLATESC NICI UN IMPOZIT ..PLATESC DOAR ASIGURARILE SI PENSIA?
2.LA SISTEMUL CU NORMA SE MAI PLATESTE PENSIA SI ASIGURARILE SAU SINT INCLUSE CUMVA IN COTA UNICA?
3.IN LEGATURA CU SISTEMUL CU NORMA ,AS PUTEA SA ALEG MESERIA CARE ARE NORMA DE SALARIU CEA MAI MICA CA SA POT OBTINE UN IMPOZIT CIT MAI MIC IAR PE LINGA ACEASTA SA PRACTIC ALTA MESERIE.DE EX SINT ELECTRONIST SI CA BAZA DE CALCUL ALEG INSTALATOR INTERFOANE CARE SE IMPOZITEAZA MULT MAI PUTIN IAR PE LINGA ACEASTA MAI INSTALEZ SI AER CONDITIONAT DAR NU DECLAR CA AM ALTA ACTIVITATE.
IN ALTA ORDINE DE IDEI CUM ASA PUTEA PROCEDA PENTRU A FI BINE.
on September 4th, 2009 19:14
Buna ziua,
Am un PFA in sistem real infiintat in urma cu aproape 3 ani si in acelasi timp sunt angajata cu contract de munca – norma intreaga. Din toate cele citite mai sus, am tras concluzia ca pentru mine ar fi mult mai avantajos sistemul pe norma de venit.
Drept urmare, va cer ajutorul: Imi puteti spune care sunt pasii prin care se poate trece un PFA de la impozitarea in sistem real la impozitarea pe norma fixa de venit?
Stiu ca cererea de schimare se poate depune pana la cel tarziu 31 ianuarie anul curent, iar PFA-ul trebuie sa aiba cel putin doi ani de la infiintare/ultima schimbare.
Intrebarile mele sunt: Exista un formular-tip pentru o astfel de cerere? Unde trebuie sa merg si cui trebuie sa ma adresaz? Pentru a dovedi ca sunt angajata cu contract de munca (in ideea reducerii normei de venit cu 50%), este suficienta o adeverinta de la angajator, sau sunt necesare si alte acte?
Va multumesc anticipat.
on September 4th, 2009 19:33
@Irina:
Buna ziua,
Si eu am fost 2 ani pe sistemul real pana sa trec la norma. Am fost la ANAF, si a fost de ajuns o adeverinta de la angajator, si o cerere scrisa prin care solicit trecerea la impozitarea pe baza normei de venit. Singura chestie e ca trebuie depusa si declaratia pe veniturile realizate, chiar daca e inainte de termen.
Dupa depunerea hartiilor de mai sus la mine a durat vreo 2 saptamani parca pana mi-au emis noua decizie de impunere.
In afara de astea nu a mai fost nimic, si a decurs foarte usor trecerea.
Numai bine.
on September 7th, 2009 11:51
Salut,
eu vreau sa imi trec pe PFA-ul meu 2 activitati (doua coduri CAEN) ,daca imi aleg forma de plata a impozitului pe norma, cum ma taxeaza? pe fiecare activitate o norma? sau o norma pe ambele activitati? sti cumva norma pe judetul Timis?
pe PFA-ul meu va fi un magazin de haine on-line si prestari servicii in IT (project manager si consultant ERP)
merci
on September 7th, 2009 11:58
@ApologetX:
Salut,
Nu esti taxat in plus pentru mai multe activitati, si eu am mai multe.
Nu cunosc norma pentru Timis.
Numai bine.
on September 7th, 2009 12:40
sunt nevoit sa revin,
Tocmai am sunat la finante in timisoara si i-am intrebat care este norma fixa de platit ptr comert cu imbracaminte mi-a zis 13.640 /an ,l-am intrabat daca sunt angajat cu carte de munca ,platesc doar 50% din suma asta si mi-a zis NU, atunci din ce sume am 50% reducere? 50% din cei 16% din venit? sau? sa ma lamureasca cineva. Merci
on September 22nd, 2009 15:45
Buna ziua, intrebarea s-a pus de multe ori. Exista undeva explicat cum trebuie facute inregistrarile in Registrul de incasari splati in cazul in care PFA emite o factura in EUR catre un client din afara RO?
Se poate emite o factura in RON pentru clienti din afara RO?
Multumesc
on September 22nd, 2009 22:56
Salut Victor!
Eu sunt PFA (traductor autorizat). In feb 09 am primit autorizatia si mi-am facut CIF in martie 09. Nu am depus nici o declaratie anticipata de venit si nici nu am desfasurat nici o activitate de traduceri pana acum.
Dar acum voi colabora cu o SC cu care voi incheia un contract de prest.servicii de traduceri.
Care e contabiilitatea pe care trebuie sa o tin? (registru de plati si incasari…etc) si cum ma sfatuiesti si cum ar fi mai bine sa procedez in situatia mea cu plata impozitului pe venit, avand in vedere faptul ca nu am depus declaratie anticipata de venit?
Multumesc anticipat.
on September 30th, 2009 10:27
Buna ziua,
Am intrebat mai multe persoane…sper ca dvs sa ma lamuriti!
Sotul meu are PFA(neplatitor de TVA) si a incheiat un ctr de Prestari servicii cu o firma de Consultanta, de la 1 oct. 09.
Problema noastra este: cat trebuie platit la sanatate? am auzit ca platim si din salariul minim de 600 si din suma din ctr.? adica 10.05? la pensii stiu ca platim 10.5.
La Pensii si Sanatate, platim trimestrial, odata cu Impozitul?
Multumesc mult,
on October 10th, 2009 07:44
Daca esti angajat cu contract individual de munca, somer, pensionar sau functionar public nu esti obligat sa platesti CAS pentru veniturile obtinute pe PFA.
on October 15th, 2009 16:57
este un contract de Prestarii Servicii, intre PFA-ul nostru si o firma.
Multumesc frumos,
on November 6th, 2009 19:35
va salut. am redactat dec. 220 aiurea pe data 06.10.09 cu venitul net estimat pe 12 luni nestiind ca va fi evaluat pt. anul 2009, deci problema este dupa mine tardiva si m-am trezit cu decizia de impunere cu termen de plata obligatoriu/15.12.2009. IMPOZITUL REZULTAT in urma declaratiei fiind mai mare decat incasarile estimate prin prestatia mea ca proaspat PFA. Sunt operator RSVTI-ISCIR specializat in supravegherea instalatiilor sub presiune (centrale termice, autoclave, etc. } limitat de lege si ca timp de lucru {ord.333/2006} numai cu 12 ore/zi, deci contractual nu ma pot angaja decat cu fractiune de norma, minim 1 ora/zi. Am contractat doar 4 ore pana in prezent deoarece sunt angajat la stat cu norma intreaga si chiar daca as vrea nu am de unde sa scot banii pt. impozit. intrebarea este urmatoarea: cum pot plati in 4 transe dupa ex. dat de dv., iar daca nu se poate am auzit ca mai exista o delaratie de non profit pe anul in curs care poate fi anexata declaratiei 200 pt. a putea fi scutit de impozitul respectiv, aveti o solutie? :}
on November 16th, 2009 20:33
va salut. am redactat dec. 220 aiurea pe data 06.10.09 cu venitul net estimat pe 12 luni nestiind ca va fi evaluat pt. anul 2009, deci problema este dupa mine tardiva si m-am trezit cu decizia de impunere cu termen de plata obligatoriu/15.12.2009. IMPOZITUL REZULTAT in urma declaratiei fiind mai mare decat incasarile estimate prin prestatia mea ca proaspat PFA. Sunt operator RSVTI-ISCIR specializat in supravegherea instalatiilor sub presiune (centrale termice, autoclave, etc. } limitat de lege si ca timp de lucru {ord.333/2006} numai cu 12 ore/zi, deci contractual nu ma pot angaja decat cu fractiune de norma, minim 1 ora/zi. Am contractat doar 4 ore pana in prezent deoarece sunt angajat la stat cu norma intreaga si chiar daca as vrea nu am de unde sa scot banii pt. impozit. intrebarea este urmatoarea: cum pot plati in 4 transe dupa ex. dat de dv., iar daca nu se poate am auzit ca mai exista o delaratie de non profit pe anul in curs care poate fi anexata declaratiei 200 pt. a putea fi scutit de impozitul respectiv, aveti o solutie? :}
on November 20th, 2009 12:43
Salut Victor,
Spuneai mai sus ca ai trecut de la impozitare in sistem real la norma dupa 2 ani. Am 2 intrebari pt. cind ai timp:
1) Exista conditia ca venitul pe anul precedent sa nu depaseasca norma impusa de ei? Inteleg ca ai fost obligat sa depui declaratia de venit.
2) Pt. schimbarea sistemului de impozitare am citit ca e nevoie sa treaca 2 ani de la ultima schimbare, iar la trecerea acestor 2 ani se reinnoieste termenul cu inca 2 daca nu se cere schimbarea. Incerc sa aflu daca schimbarea se poate face doar la trecerea unui nr. de ani pari sau daca e de ajuns sa fii trecut minim 2 ani.
Multumesc pt. informatii.
on November 20th, 2009 16:34
Salut Dan,
1. Nu cred, eu nu am depasit si deci nu stiu.
2. 2 ani e de ajuns de la ultima schimbare
on November 24th, 2009 16:14
Salut,
cateva lamuriri pentru plata asigurarilor sociale.
* Prima oara cand te duci sa platesti trebuie sa faci dovada ca ai platit totul in ultimii 5 ani. E ceva diferit fata de atunci cand iti plateste angajatorul, care pur si simplu vireaza banii si e ok (deci poti sa ramai cu gauri din urma si habar sa nu ai)
Pe tine, ca PFA, nu te lasa sa platesti pentru perioada curenta pana nu faci dovada ca ai platit in ultimii 5 ani – si eventual platesti penalizari daca ai ceva perioada lipsa.
Plata se face ca procent din toate veniturile. Adica daca si lucrezi si esti si PFA, platesti pentru ambele. Mai sunt niste exceptii, gen daca ai venituri din inchirieri cat timp esti angajat pentru alea nu platesti.
* Esti asigurat pe perioada cand faci facultate sau master si cand lucrezi
* Trebuie sa duci, pentru ultimii 5 ani, daca se aplica:
- de la facultate/master, un act pe care scrie clar perioada de scolarizare. Mie mi-au cerut copie dupa foaia matricola ca pe diploma scria doar data absolvirii
- de la angajatorii care nu sunt trecuti in cartea de munca, adeverinta ca au platit pentru tine in perioada X
- decizia de impunere a impozitelor pentru PFA de la administratia financiara
- de la administratia financiara, foaia cu impozitele platite la ei in ultimii 5 ani. Se elibereaza intr-o saptamana
Se recomanda sa faceti la casa de asigurari care e in sectorul in care e si medicul de familie.
Se poate plati si prin transfer bancar insa nu ai chitanta de la ei ca ai platit – prin urmare daca patesti ceva trebuie sa mergi la ei (din spital :D) sa iti dea chitanta ca esti la zi. Deci tanti recomanda sa mergi sa platesti la ghiseu ca, vorba aia, e doar o data la 3 luni.
Se poate plati si in avans pentru anul in curs.
Eu am sunat si am intrebat ce acte trebuie sa aduc si a fost o tanti foarte amabila care mi-a spus tot, in afara de adeverinta pe ultimii 5 ani. Asa ca in total am facut doar 2 drumuri pana la ei, si inca vreo 3 drumuri dupa actele necesare.
on November 24th, 2009 16:14
A, si un site foarte util pentru calculul impozitelor si alte informatii:
http://www.taxepfa.ro/
on December 30th, 2009 22:00
Salut Victor,
Mi-am facut PFA in Octombrie 2009, cod Caen 7022 Consultanta Management si m-am declarat platitor TVA. Nu am stiut ca exista 2 sisteme de impozitare, fiindu-mi prezentat doar cel in sistem real.
Intrebari:
1. Unde pot afla norma de impozitare pentru codul CAEN 7022 ?
2. Cand pot schimba sistemul de impozitare ? Imediat sau dupa 2 ani de la infiintare ? Tot nu sunt lamurit.
Multumesc,
on January 2nd, 2010 23:11
Pot sa fac pfa daca sunt economist fara sa fiu membru CECCAR?
on January 3rd, 2010 00:40
@mihaela: Din cate stiu nu poti presta servicii independente de contabilitate doar cu diploma de economist.
on January 8th, 2010 18:15
Am invatat foarte multe din comentariile si raspunsurile tale.
Nu sunt sigura daca am inteles bine :pensionarii platesc CAS pentru veniturile din PFA?
Eu consider ca nu ar trebui sa plateasca .????
on January 12th, 2010 09:33
Salut Victor,
1)Ai idee in cat timp trebuie sa ma prezint la administratia financiara de la intocmirea actelor pt PFA avand in vedere ca eu inca nu am inceput activitatea de PFA? Daca exista un termen, care sunt penalizarile in cazul depasirii sale ?
2)Daca eu am domiciliul din cartea de identitate (sector 6) diferit de sediul PFA (Ilfov) la care dintre administratiile financiare trebuie sa ma duc pentru inregistrarea fiscala a PFA ?
on January 13th, 2010 09:11
cel mai pertinent si documentat articol despre pfa pe care l-am gasit pe net.felicitari!
on January 15th, 2010 16:10
Salut. Foarte util articolul, intr-adevar. M-a ajutat sa inteleg multe aspecte. As mai avea insa cateva nelamuriri legate de cheltuielile deductibile, pentru ca doamnele de la administratia financiara nu au reusit (sau nu au vrut) sa ma lamureasca in aceasta privinta. Sunt traducator autorizat (am inteles ca are importanta si activitatea desfasurata in stabilirea categoriilor de cheltuieli deductibile) si as vrea sa stiu ce cheltuieli as putea sa deduc si care sunt conditiile impuse. De exemplu, benzina (masina este luata in leasing pe numele meu), telefonul (presupun ca ar trebui sa trec abonamentul pe pfa). Multumesc mult
on January 18th, 2010 11:49
Intradevar, cel mai documentat site despre PFA. Felicitari!!
Sa mai intrebat pe acest subiect dar pe alte forumuri unii spun ca se paote altii nu.
Trecerea la impozitare pe norma de venit la un PFA (IT, CAEN 6209) se face doar dupa 2 ani de la infiintare?!
Multumesc anticipat.
on January 18th, 2010 12:01
Daca ati ales impozitarea in sistem real, trebuie sa pastrati acest sistem cel putin 2 ani fiscali inainte de a putea schimba.
on January 20th, 2010 11:27
Buna. Am o poveste interesanta in legatura cu un PF.Am un PF infiintat in sept 2007..contabila care l-a infiintat l-a trecut pe norma de venit (domeniul IT).Eu insa nu am stiu ca e pe norma de venit(pentru ca nu am mai dat de doamna care mi-a infiintat PF-ul) si am fost la admin fin sa intreb ce fel e creat si mi s-a zis(de niste doamne f plictisite) ca e pe venit real si astfel am depus declaratie cu veniturile si profitul real pe 2008.
Am fost acum cateva zile la administratie ca sa inchid si anul 2009 sa vad cat mai am de platit si un domn inspector mi-a zis ca PF-ul este pe norma de venit si nu trebuia sa depun declaratia de venit in 2008.Ei bine nu a stiut sa imi spuna daca se mai poate face ceva( in principiu daca pot sa anulez acea declaratie din 2008..daca pot face vreo rectificativa ) astfel incat sa raman la norma de venit( pentru ca venitul pe 2008 a fost mult mai mare decat norma stabilita pe judet)
M-ai ajuta enorm daca ai vreo idee in aceasta privinta …daca mai pot face ceva pentru 2008 ca sa nu platesc atata impozit( mentionez ca regularizarea pe 2008 nu am platit-o inca …)si cum ramane cu 2009…mai depun declaratie daca tot am gafat-o in 2008…nu mai depun..(pe 2009 am venituri mult mai mici decat pe 2008 si am si carte de munca)
Mersi mult,
on January 20th, 2010 12:46
Revin evident cu cateva nelamuriri.
Deoarece majoritatea proiectelor in IT sunt pentru exterior, evident plata se face in valuta, intr-un cont bancar pe baza unui invoice in engleza.
Fiind pe impozitare venit real, se poate folosi contul personal creat pe persoana fizica sau e nevoie de un cont bancar pe PFA?
Acel invoice, e defapt e factura pe care se trece plata efectiva. Presupun ca trebuie tradus in romana la un traducator autorizat pt contabilitate sau mai trebuie sa emit si eu o factura in romana?
Unii colegi sau gandit la o trecere fortata lanorma fixa de venit.
Anume, inchiderea si redeschiderea PFA-ului cu norma fixa de venit.
Legal si practic este realizabil acest lucru?
Multumesc anticipat.
Stima,
Marian.
on January 21st, 2010 17:50
Buna,am o nelamurire cu privire la cass respectiv imp. pe venit de 16%.
Sunt pfa cu impozitare in sistem real.
Mai concret:daca baza de calcul ptr. imp.de 16% o reprezinta venitul net impozabil(V.brut-ch.deductibile inclusiv cass de 5,5%)cum se poate calcula cass stiindu-se ca baza de calcul a acestuia o reprezinta tot venitul net impozabil.
Cine se calculeaza primul si cum se procedeaza?
Multumesc anticipat.
D.F.
on January 26th, 2010 22:32
VICTORRRRRRRR unde e continuarea la postarea asta… cum se deduc cheltuielile, TVA-ul? m-ai lasat in pom :)) vreau sa imi fac si eu PFA si vreau sa vad cum se platesc taxe si impozite, ce se deduce si ce nu, etc… Help plz
on January 30th, 2010 10:04
O mica cautare pe google te lamureste cum e cu TVA-ul.
http://www.pfacontabilitate.ro/articole/platitor_TVA
Pentru o intelegere mai aprofundata consulata un contabil pt ca depinde de timpul de activitate pe care il desfasori daca te avantajeaza sau nu sa fii platitori de TVA.
on February 8th, 2010 12:22
Salut. Am o intrebare: daca am optat pentru varianta de impozitare la norma de venit, atunci mai este necesar sa depun o estimare a veniturilor pe naul in curs? Daca da, pana la ce data?
In situatia in care sunt impozitat la norma, mai este necesar sa depun o declaratie cu veniturile reale?
Intuiesc raspunsurile, dar prefer sa ma consult si cu cieilalti, pentru a nu avea o surpriza mai tarziu
on February 8th, 2010 13:15
Salut Liviu,
Nu mai este necesara depunerea declaratiilor de venit estimat si realizat.
on February 25th, 2010 08:14
Buna Victor,
Sunt si angajat 8 ore/zi si vreau sa infiintez un PFA la norma de venit in domeniu IT in Brasov. Inteleg din posturile de mai sus ca este exact acelasi tip de PFA pe care il ai si tu. Ajuta-ma te rog, daca se poate, cu cateva nelamuriri:
1. Cu noua lege a bugetului pe 2010 ( asta de-i scandal la TV ), un PFA plateste CAS 31,3 % sau nu? Nu plateste deloc? Plateste mai putin? Cum e?
2. Care sunt, pe langa facturier si chitantier, documentele sau registrele pe care trebuie sa le tii in cazul unui PFA cu norma de venit?
3. Exista declaratii care trebuie depuse perioadic la ANAF, Registrul Comertului, whatever? Si daca da ce declaratii si cand le depui?
Multumesc frumos,
Emil
on March 5th, 2010 12:03
buna victor
ma intereseaza in cazul infiintarii unui pfa cu norma de venit la ce cod caen se incadreaza in cazul in care voi vinde pt o firma, mobilier si materiale didactice ( jucarii educative ) pt institutii de invatamant,eventual pot factura activiati de consultanta pt afaceri si management sau servicii de marketing si promovare,dar nu stiu la ce cod caen pot incadra pfa-ul sa fie cu norma de venit
2. in cazul infiintarii unui pfa cu norma de venit daca vreau sa trec un venit pe carte de munca ce impozite platesc la stat ca valoare sau procente ( cass,cas, somaj,pensii,etc ) de ex pt un venit de 1000lei net.
multumesc si astept raspuns in timp util
on March 11th, 2010 16:13
Buna Victor,
In momentul de fata este mai avantajos sa fii PFA in sistem real sau cu norma de venit? Spun asta pentru ca eu am un PFA infiintat in dec 2009 si dupa ce am citit articolul, as vrea sa imi modific modalitatea de impozitare. E ok sa fac acest pas? Multumesc.
on March 29th, 2010 12:33
@Izabela
Depinde. Daca depasesti norma de venit e mai avantajos la norma de veint. Daca nu depasesti veniturile impuse de norma de venit e mai bine in sistem real. ;)
Daca esti pe sistem real nu poti schimba decat dupa 2 ani la inceputul anului.
on April 14th, 2010 18:06
Oare in loc de schimbarea modalitatii de impozitare, lucru imposibil inainte de 2 ani, nu se poate face inchidere PFA existent si deschidere PFA nou cu alta modalitate de impozitare? ;)
on May 8th, 2010 19:06
Buna,
Am si eu niste intrebari legate de pfa?
1.Se poate face contract intre o pfa si o SC(eu doresc sa distribui ceva creme, pudre de talc, servetele umede,dopuri de urechi si produse pentru copii si as dori sa le distribui la farmacii)
2.Ce ar fi mai convenabil sa-mi aleg:norma sau sistem real?(dc aleg norma pot sa-mi deduc cheltuielile cum ar fi benzina de ex?)
on May 20th, 2010 13:55
Normele de venit pe 2010 pot fi gasite aici:
http://www.anaf.ro/public/wps/portal/!ut/p/c1/hY1BDoIwFAXP4gn-s8XiXxoqtlgJiTYCG9KFIU0EXBjPL2xN1DfLyeRRSzNjeMU-POM0hjvV1KrumBrtbSIAuAQWHjkbI7AVs29UV8gNXzKlFVdFDiH37K3UEkj_1Nfl73e_eHzZDh-9OZ0B4Up3yBjrhEGlmYYbPYYasepXb05QAds!/dl2/d1/L2dJQSEvUUt3QS9ZQnB3LzZfSzdIRFVJNDIwOEQ3MDBJQ1VLMVVBMDIwODE!/
Pt Servicii IT pe Bucuresti in 2010 este de 21600 lei, ca sa scutesc pe multi de cautare.
Bafta
on June 24th, 2010 18:34
Buna seara,
Am depus actele pt infiintarea PFA-ului cu urmatoarele coduri CAEN – activitate principala 7022 iar la activitati complementare am optat pt urmatoarele coduri CAEN – 7490,8211 si 8299.
Pot alege una din variantele de impozitare? sau se impune automat sistemul de impozitare?
Va multumesc.
on June 28th, 2010 22:55
AS avea si eu o nedumerire ????miam deschis recent PFA ,CUM ESTE MAI BINE NORMA DE VENIT SAU REAL ?????????????????VOI FI IMPOZITAT DIN VENITUL REAL SAU ESTIMAT??????
on July 2nd, 2010 12:07
Salut!
Am un PFA la norma de venit pe care am platit impozit timp de 4 ani si am avut in acelasi timp si carte de munca.
Intre timp am aflat ca de fapt, daca ai si carte de munca impozitul la norma se reduce la jumatate.
In acest moment firma este inchisa. Intrebare:
Mai pot depune declaratie rectificativa pentru impozitul platit in plus??
Multumesc anticipat!
on July 3rd, 2010 00:02
Buna ziua,
Mi-am facut un PFA de ceva timp (12 luni) cu care am activitate. Mi s-a parut ciudat ca pana acum nu am avut nici o notificare de plata taxe sau altceva de genul asta. Recent am inceput sa caut procedura corecta prin care se face inregistrarea PFA la finante si am descoperit niste formulare (070 si 220) pe care eu nu tin minte sa le fi completat si / sau depus .
Intrebare este .. ce se intampla daca totusi nu am depus cele doua declaratii (070 si 220) la inceperea activitatii ? Trebuie sa platesc ceva amenzi / penalitati ? Ce ar trebui sa fac de acum incolo ?
Multumesc